Desmitificando la complejidad en el cálculo del ISR diferido
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Que los participantes comprendan y apliquen correctamente la metodología de reconocimiento, medición y presentación del Impuesto Sobre la Renta Diferido, identificando las diferencias temporarias entre las bases contables (NIIF) y fiscales de los activos y pasivos de una entidad, de manera que puedan calcular, registrar y revelar los activos y pasivos por impuesto diferido conforme a la normativa contable aplicable y a la legislación fiscal guatemalteca.
Qué te llevas al terminar
El ISR diferido (basado en normas como NIC 12
Impuesto a las ganancias) determina cómo se
reconocen los impuestos en el tiempo.
Un cálculo incorrecto puede distorsionar:
Utilidad neta
Activos y pasivos
Indicadores financieros clave
Mejora la toma de decisiones financieras
El ISR diferido refleja impactos futuros de
impuestos. Entenderlo permite:
Evaluar correctamente inversiones
Analizar rentabilidad real
Proyectar flujos con mayor precisión
Estructura curricular
Diferencias temporarias (permanentes) Video
Criterios para reconocimiento de activos y pasivos Video
Base Fiscal y Financiera de los activos y pasivos Video
Contrapartida del impuesto diferido Video
Es activo o es pasivo el impuesto diferido Video
Diferencia ISR diferido, entre NIIF y NIIF para Pymes Video
SITUACIONES TÍPICAS O CLÁSICAS QUE NOS ENCONTRAREMOS CADA VEZ QUE CALCULAMOS EL IMPUESTO DIFERIDO Video
La revaluación de la Propiedad, Planta y Equipo y el ISR en Guatemala (inmuebles) Video
Arrendamientos y el ISR diferido en Guatemala (leasing financiero) Video
Inventarios y el ISR diferido en Guatemala PDF
Las depreciaciones y el ISR diferido en Guatemala Lectura
Las provisiones y el ISR diferido en Guatemala Descarga
Beneficios a empleados y el ISR diferido en Guatemala PDF
Simulación de Estados Financieros Consolidados (incluyendo inversiones) Video
Simulación de ajustes NIIF / Contables con su contrapartida de ISR diferido Video
Análisis financiero después de la contabilización NIIF con ISR diferido Video
Finalmente, se realizará un análisis financiero integral para evaluar cómo los ajustes NIIF y el reconocimiento del ISR diferido afectan la rentabilidad, liquidez y estructura financiera de la entidad Video
Para quién es
AUDITORES
Requisitos
CONOCIMIENTO PREVIO EN NIIF
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Que los participantes comprendan y apliquen correctamente la metodología de reconocimiento, medición y presentación del Impuesto Sobre la Renta Diferido, identificando las diferencias temporarias entre las bases contables (NIIF) y fiscales de los activos y pasivos de una entidad, de manera que puedan calcular, registrar y revelar los activos y pasivos por impuesto diferido conforme a la normativa contable aplicable y a la legislación fiscal guatemalteca.